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En tant qu’entrepreneur, vous serez amené à amortir vos immobilisations pour rendre compte de leur perte de valeur dans le temps. Dans cet article, nous allons vous aider à choisir aux mieux la durée d’amortissement de vos outils et équipements, afin d’optimiser votre résultat comptable et de diminuer votre résultat fiscal imposable.
Les principes de l’amortissement
L’amortissement de l’outillage vous permet de prendre en compte la dépréciation de sa valeur dans le temps, que ce soit à la suite d’un usage régulier et intensif, de son altération dans le temps, ou encore d’avancées technologiques qui le rendent obsolète. En principe, un bien doit être amorti sur sa durée de vie ou d’utilisation effective par votre entreprise.
Chaque bien a une durée d’amortissement différente. Cette dernière est répartie sur la durée normale d’utilisation du bien. Par exemple, un gerbeur peut avoir une durée d’utilisation plus longue qu’un outil de levage moins robuste. Et plus le bien est utilisé régulièrement, plus sa durée d’amortissement sera courte. Sa valeur diminue alors plus rapidement. Une fois le bien amorti, il n’a plus de valeur comptable. Vous pouvez toutefois le revendre et réaliser ainsi une plus-value.
La durée d’amortissement du matériel et de l’outillage
Pour calculer l’amortissement du matériel industriel, de l’outillage et du matériel de bureau, il faut prendre en compte la durée de l’amortissement comprise entre 5 et 10 ans :
- Amortissement du matériel industriel : entre 5 et 10 ans.
- Amortissement de l’outillage : entre 5 et 10 ans.
- Amortissement du matériel de bureau : entre 5 et 10 ans.
Le calcul de l’amortissement de l’outillage
Le taux d’amortissementvous permet de calculer la somme annuelle déductible de votre outillage sur les impôts.
Amortissement = Valeur du bien x Taux d’amortissement
Ce taux dépend de la durée d’amortissement choisie pour votre bien.
Taux d’amortissement = 1 ÷ Durée de vie d’amortissement
Ainsi, si vous choisissez une durée d’amortissement de dix ans pour votre outil, le taux d’amortissement sera de 10 %. Dix ans constitueraient alors la période au bout de laquelle vous devrez renouveler votre outil.
Amortissement = Valeur du bien x Taux d’amortissement
Taux d’amortissement = 1 ÷ Durée de vie d’amortissement
Les critères pour calculer l’amortissement de l’outillage
On calcule l’amortissement d’un bien en fonction des critères suivants :
1. La valeur du bien
Elle correspond au prix de revient du bien.
2. La durée d’amortissement du matériel et outillage
La durée d’amortissement usuelle de l’outillage définie par l’administration fiscale est de 5 à 10 ans. L’administration fiscale tolère cependant un écart de 20 % si celui-ci est justifié. C’est le cas lorsque la durée effective de l’outil est inférieure à la durée normale d’utilisation.
Elle est cependant définie par plusieurs critères qui programment son obsolescence. En comptabilité, il est donc important d’intégrer des valeurs propres à l’utilisation des biens qui vont déterminer la durée de l’amortissement du matériel et de l’outillage comme suit :
- Obsolescence technique du bien
- Degré de l’utilisation du bien
- Politique de renouvellement du matériel.
3. La méthode d’amortissement de l’outillage
Il existe plusieurs manières de calculer l’amortissement de votre outillage. Il faudra choisir la méthode la plus adaptée en fonction de la nature du bien et de son utilisation :
| Type d’amortissement | Caractéristiques |
|---|---|
| L’amortissement linéaire | • Dépréciation régulière d’année en année Constitue la base pour le calcul d’amortissement variable et dégressif. • Dépréciation régulière d’année en année • Constitue la base pour le calcul d’amortissement variable et dégressif.’année en année Constitue la base pour le calcul d’amortissement variable et dégressif. |
| L’amortissement dégressif | • Dépréciation plus importante les premières années. • Le taux de l’amortissement dégressif se calcule en appliquant un coefficient sur le taux d’amortissement linéaire. |
| L’amortissement variable | • Dépréciation variable en fonction de l’utilisation réelle du bien acheté. • Ce type d’amortissement peut être intéressant en début d’activité notamment. |
| L’amortissement exceptionnel ou accéléré | • Amortir un investissement particulier sur une année. • Il faudra en faire la demande spéciale auprès de l’administration fiscale |
4. La date d’acquisition du bien et la durée de l’amortissement de l’outillage
En principe, l’amortissement d’un outil commence à compter de sa date d’utilisation. En revanche, dans le cas de l’amortissement dégressif, il commence le premier jour du mois de l’acquisition du bien.
Lorsqu’on calcule l’amortissement d’un bien professionnel, il est question de connaitre la durée de l’amortissement de l’outillage. Pour réaliser ce calcul, il est donc primordial de tenir compte de la date d’acquisition.
Quels sont les professionnels concernés ?
L’amortissement des outils est une particularité que les PME doivent calculer et cela vaut pour tous les outils d’automobile, et les outils du couvreur mais également tout le matériel utilisé dans les ateliers et les entrepôts, notamment pour les engins de levage et gerbage.
FAQ Amortissement outils
On compte trois types de calcul d’amortissement comptable : L’amortissement linéaire ; l’amortissement variable et l’amortissement dégressif.
L’amortissement du bien commence dès que celui-ci est mis en service.
La valeur du bien correspond à son prix de revient, c’est-à-dire qu’il est le résultat d’un calcul comptable déterminant la perte de sa valeur au fur à mesure du temps. L’amortissement de l’outillage convient de divers critères qui entrent en ligne de compte quant à la dépréciation de la valeur d’un outil.
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